A Empresa Enrolada Ltda é de propriedade do Sr Epaminondas, produz rações para cães há um longo tempo no mercado. O Sr Epaminondas nunca se interessou pela parte administrativa e contábil da empresa. O seu tempo era totalmente dedicado à produção de uma ração de qualidade. Os clientes sempre diziam que seus Pets adoravam a ração e acabavam indicando para outros tutores com uma propaganda “boca a boca”. Num determinado dia uma influencer famosa por defender os animais comprou para seu animalzinho de estimação e começou a divulgar a ração. Sr Epaminondas viu as vendas crescerem muito e já não estava conseguindo atender todos os pedidos. Neste momento ele contrata VOCÊ para ajudar com as tarefas administrativas e contábil.
VOCÊ com muita vontade de arrumar a Enrolada Ltda descobre que a empresa possui um imobilizado adquirido em 02 de janeiro de 2018 na data da abertura da empresa composto por:
· 2 VEÍCULOS com valor de aquisição de R$ 50.000,00 cada
· 3 COMPUTADORES com valor de aquisição de R$ 6.000,00 cada
· 1 MÁQUINA montada pelo Sr Epaminondas com valor de aquisição de R$ 150.000,00
Para seu espanto a Enrolada nunca havia contabilizado a depreciação dos equipamentos. Ao pesquisar a vida do útil dos bens foi verificado que:
· Veículos – vida útil de 5 anos
· Computadores – vida útil de 5 anos
· Maquina Importada – vida útil de 10 anos
VOCÊ calcula o valor da Depreciação dos bens do Imobilizados fazendo uma estimativa de Valor residual dos bens de 10% efetuando os lançamentos contábeis dos anos de:
· 2018
· 2019
· 2020
· 2021
· 2022
· Até 30 de setembro de 2023
Em 30 de setembro de 2023 o Sr Epaminondas chega à conclusão que precisa de dinheiro para comprar mais matéria prima, pois as vendas continuam crescendo. Neste momento recebe uma proposta para vender a máquina montada por ele por R$ 70.000,00 à vista. E pede para VOCÊ calcular o valor da Perda Contábil que ele terá ao vender esta máquina:
Pede também que VOCÊ faça um pesquisa de preços das peças necessárias para que ele possa montar uma máquina nova. As peças custarão R$ 40.000,00, com ICMS recuperável de 20%, IPI não recuperável de 10% e frete de R$ 4.000,00. Calcule o valor da Nova Máquina:
A nova máquina pode ser comprada à vista ou a prazo com um acréscimo de 10% para pagamento em 24 parcelas. Estima-se que com a máquina nova a produção aumente em 40%. Porém o prazo de montagem da máquina será de 2 meses, tempo este que a produção ficará parada. Diante deste cenário o que VOCÊ aconselha. Vende ou não a máquina antiga? Compra uma Nova? Qual a melhor forma de pagamento? Se comprar a máquina nova o que pode ser feito para diminuir o impacto do tempo ocioso dos funcionários durante a montagem? Faça um relatório com os valores calculados e dê as suas sugestões ao Sr Epaminondas, ele espera a sua ajuda!
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Explicação passo a passo:
Vamos analisar cada parte do problema e calcular os valores conforme as informações fornecidas.
Cálculo da Depreciação dos Bens do Imobilizado:
Para calcular a depreciação dos bens do imobilizado, usaremos o método da depreciação linear, onde a depreciação anual é calculada como:
Depreciação Anual = (Valor de Aquisição - Valor Residual) / Vida Útil
Veículos:
Valor de Aquisição: R$ 50.000,00 cada
Vida Útil: 5 anos
Valor Residual: 10% do valor de aquisição = 0,10 * 50.000 = R$ 5.000,00
A depreciação anual de um veículo é:
Depreciação Anual = (50.000 - 5.000) / 5 = R$ 9.000,00
Computadores:
Valor de Aquisição: R$ 6.000,00 cada
Vida Útil: 5 anos
Valor Residual: 10% do valor de aquisição = 0,10 * 6.000 = R$ 600,00
A depreciação anual de um computador é:
Depreciação Anual = (6.000 - 600) / 5 = R$ 1.080,00
Máquina Montada:
Valor de Aquisição: R$ 150.000,00
Vida Útil: 10 anos
Valor Residual: 10% do valor de aquisição = 0,10 * 150.000 = R$ 15.000,00
A depreciação anual da máquina montada é:
Depreciação Anual = (150.000 - 15.000) / 10 = R$ 13.500,00
Agora, vamos calcular a depreciação acumulada para cada ano:
2018: Depreciação Anual * 1 ano = R$ 9.000,00 (para veículos), R$ 1.080,00 (para computadores), R$ 13.500,00 (para a máquina montada).
2019: Depreciação Anual * 2 anos = R$ 18.000,00 (para veículos), R$ 2.160,00 (para computadores), R$ 27.000,00 (para a máquina montada).
2020: Depreciação Anual * 3 anos = R$ 27.000,00 (para veículos), R$ 3.240,00 (para computadores), R$ 40.500,00 (para a máquina montada).
2021: Depreciação Anual * 4 anos = R$ 36.000,00 (para veículos), R$ 4.320,00 (para computadores), R$ 54.000,00 (para a máquina montada).
2022: Depreciação Anual * 5 anos = R$ 45.000,00 (para veículos), R$ 5.400,00 (para computadores), R$ 67.500,00 (para a máquina montada).
Até 30 de setembro de 2023: Depreciação Anual * 5 anos e 9 meses (ou 5,75 anos) = R$ 51.750,00 (para veículos), R$ 6.210,00 (para computadores), R$ 78.375,00 (para a máquina montada).
Perda Contábil ao Vender a Máquina Antiga em Setembro de 2023:
O valor contábil da máquina montada em setembro de 2023 é o valor de aquisição menos a depreciação acumulada até essa data:
Valor Contábil = Valor de Aquisição - Depreciação Acumulada
Valor Contábil = R$ 150.000,00 - R$ 78.375,00 = R$ 71.625,00
A perda contábil é a diferença entre o valor contábil e o valor de venda:
Perda Contábil = Valor Contábil - Valor de Venda
Perda Contábil = R$ 71.625,00 - R$ 70.000,00 = R$ 1.625,00
Cálculo do Valor da Nova Máquina:
O valor da nova máquina é dado pelo custo das peças mais o frete, considerando os impostos:
Custo das peças: R$ 40.000,00
ICMS recuperável de 20% sobre o custo das peças: 0,20 * R$ 40.000,00 = R$ 8.000,00
IPI não recuperável de 10% sobre o custo das peças: 0,10 * R$ 40.000,00 = R$ 4.000,00
Frete: R$ 4.000,00
Valor da Nova Máquina = Custo das Peças + ICMS + IPI + Frete
Valor da Nova Máquina = R$ 40.000,00 + R$ 8.000,00 + R$ 4.000,00 + R$ 4.000,00 = R$ 56.000,00
Análise sobre a Compra da Máquina Nova:
A decisão de vender ou não a máquina antiga e comprar uma nova depende de diversos fatores, incluindo a necessidade de aumento da produção e o custo de oportunidade do tempo ocioso.
Vender a Máquina Antiga: O valor da perda contábil ao vender a máquina antiga é de R$ 1.625,00. Se a produção atual não atende à demanda e a nova máquina aumentará a produção em 40%, pode ser uma decisão vantajosa vender a máquina antiga e adquirir a nova.
Comprar a Máquina Nova: A nova máquina custará R$ 56.000,00 à vista ou com acréscimo de 10% em 24 parcelas. A decisão de pagamento depende da capacidade financeira da empresa. Se optar pela compra, é importante planejar o período de montagem para minimizar o impacto do tempo ocioso dos funcionários.
Sugestões ao Sr. Epaminondas:
Avalie a demanda atual e futura para determinar se o aumento da produção é necessário.
Considere as opções de pagamento para a máquina nova e escolha a que seja mais viável financeiramente.
Planeje a montagem da máquina nova de forma a minimizar o tempo ocioso