Uma determinada empresa, estabelecida no município de Maringá - PR, em um determinado mês, realizou as seguintes movimentações:
1- Compra de mercadorias para revenda (à vista, via cartão de débito), originária de São Paulo, com ICMS de 12%, no valor de R$ 200.000,00.
2- Compra de materiais de uso e consumo (a prazo) em operação interna, no valor de R$ 12.000,00. (Considere que todo esse material foi consumido no período).
3- Despesas com energia elétrica (pagamento via banco, na data do recebimento da NF/fatura), com ICMS de 29%, no valor de R$ 600,00.
4- Despesas com telefonia (pagamento via banco na data do recebimento da NF/ fatura), no valor de R$ 230,00.
5- Venda de 50% das mercadorias adquiridas por R$ 200.000,00, a consumidores finais (à vista via), em operação interna, com ICMS de 18%, no valor de R$ 210.000,00.
6- Venda, a prazo, a consumidores finais localizados em São Paulo com ICMS de 12%, de 20% do saldo remanescente em estoque, no valor de R$ 75.000,00.
Observações:
Capital social integralizado via banco R$ 369.784,00.
Saldo inicial do banco: R$ 369.784,00.
Período a ser considerado: apenas o mês corrente (1 mês).
Controle de estoque: Custo médio.
Avaliação - Pede-se:
1- Considerando a empresa como Lucro Presumido, quais serão os valores apurados no período de:
a) ICMS a recolher
b) PIS a recolher
c) COFINS a recolher
d) Elaborar a Demonstração do Resultado
e) Elaborar o Balancete de verificação
2- Considerando a empresa como Simples Nacional, quais serão os valores apurados no período de:
a) ICMS a recolher
b) PIS a recolher
c) COFINS a recolher
d) Elaborar a Demonstração do Resultado
e) Elaborar o Balancete de verificação
1- Compra de mercadorias para revenda (à vista, via cartão de débito), originária de São Paulo, com ICMS de 12%, no valor de R$ 200.000,00.
2- Compra de materiais de uso e consumo (a prazo) em operação interna, no valor de R$ 12.000,00. (Considere que todo esse material foi consumido no período).
3- Despesas com energia elétrica (pagamento via banco, na data do recebimento da NF/fatura), com ICMS de 29%, no valor de R$ 600,00.
4- Despesas com telefonia (pagamento via banco na data do recebimento da NF/ fatura), no valor de R$ 230,00.
5- Venda de 50% das mercadorias adquiridas por R$ 200.000,00, a consumidores finais (à vista via), em operação interna, com ICMS de 18%, no valor de R$ 210.000,00.
6- Venda, a prazo, a consumidores finais localizados em São Paulo com ICMS de 12%, de 20% do saldo remanescente em estoque, no valor de R$ 75.000,00.
Observações:
Capital social integralizado via banco R$ 369.784,00.
Saldo inicial do banco: R$ 369.784,00.
Período a ser considerado: apenas o mês corrente (1 mês).
Controle de estoque: Custo médio.
Avaliação - Pede-se:
1- Considerando a empresa como Lucro Presumido, quais serão os valores apurados no período de:
a) ICMS a recolher
b) PIS a recolher
c) COFINS a recolher
d) Elaborar a Demonstração do Resultado
e) Elaborar o Balancete de verificação
2- Considerando a empresa como Simples Nacional, quais serão os valores apurados no período de:
a) ICMS a recolher
b) PIS a recolher
c) COFINS a recolher
d) Elaborar a Demonstração do Resultado
e) Elaborar o Balancete de verificação
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Resposta:
Explicação:
Faturamento Bruto 369.784,000
Compra de Mercadorias (100.000,00 )
Materiais de Uso e Consumo a prazo 12.000,00
Vendas de Mercadorias Adquiridas 172.200,00
Vendas a prazos 13.200,00
(=)Receita Bruta 667.184,00
( - ) Tributos Incidentes Sobre as Vendas (ICSM,PIS,COFINS,ISS)
ICMS 61.800,00
PIS 1.852,50
COFINS 8.550,00
Receitas Líquidas de Vendas
(=)Resultado Operacional Líquido = 594.981,50
(- ) Despesas com Energia Elétrica 426,00
(- )Despesa c/ telefone 230
(=) Resultado Líquido 594.325,50
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