January 2024 1 22 Report
OR 12 - Fluxo de Caixa Projetado Neste orçamento é preciso recuperar, mês a mês, o fluxo decorrente dos recebimentos das vendas e dos pagamentos de custos e despesas. Observe que esses fluxos, diferentemente dos fluxos econômicos da DRE Projetada, tem natureza financeira. Essa diferença é conhecida na contabilidade como “regime de competência” e “regime de caixa”. Neste orçamento de caixa, o que importa é oque efetivamente entra ou sai do caixa durante o período do orçamento (1º trimestre). Compreender a diferença entre fluxo econômico e fluxo financeiro é vital para boa gestão e pode significar a diferença entre ter, ou não, sucesso nos negócios. E, como pôde perceber em orçamentos anteriores, os conceitos relevantes para essa compreensão são os relacionados a temporalidade das receitas e gastos versus a temporalidade dos recebimentos e pagamentos. Adicionalmente, existem gastos que são relevantes do ponto de vista econômico, porém, não representam desembolso e, portanto, embora estejam incluídos nos custos e despesas do DRE, não estão presentes no orçamento de caixa. O exemplo clássico desse tipo de gasto é a depreciação
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OR 12 - Fluxo de Caixa Projetado Neste orçamento é preciso recuperar, mês a mês, o fluxo decorrente dos recebimentos das vendas e dos pagamentos de custos e despesas. Observe que esses fluxos, diferentemente dos fluxos econômicos da DRE Projetada, tem natureza financeira. Essa diferença é conhecida na contabilidade como “regime de competência” e “regime de caixa”. Neste orçamento de caixa, o que importa é oque efetivamente entra ou sai do caixa durante o período do orçamento (1º trimestre). Compreender a diferença entre fluxo econômico e fluxo financeiro é vital para boa gestão e pode significar a diferença entre ter, ou não, sucesso nos negócios. E, como pôde perceber em orçamentos anteriores, os conceitos relevantes para essa compreensão são os relacionados a temporalidade das receitas e gastos versus a temporalidade dos recebimentos e pagamentos. Adicionalmente, existem gastos que são relevantes do ponto de vista econômico, porém, não representam desembolso e, portanto, embora estejam incluídos nos custos e despesas do DRE, não estão presentes no orçamento de caixa. O exemplo clássico desse tipo de gasto é a depreciação.
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OR 12 - Fluxo de Caixa Projetado Neste orçamento é preciso recuperar, mês a mês, o fluxo decorrente dos recebimentos das vendas e dos pagamentos de custos e despesas. Observe que esses fluxos, diferentemente dos fluxos econômicos da DRE Projetada, tem natureza financeira. Essa diferença é conhecida na contabilidade como “regime de competência” e “regime de caixa”. Neste orçamento de caixa, o que importa é oque efetivamente entra ou sai do caixa durante o período do orçamento (1º trimestre). Compreender a diferença entre fluxo econômico e fluxo financeiro é vital para boa gestão e pode significar a diferença entre ter, ou não, sucesso nos negócios. E, como pôde perceber em orçamentos anteriores, os conceitos relevantes para essa compreensão são os relacionados a temporalidade das receitas e gastos versus a temporalidade dos recebimentos e pagamentos. Adicionalmente, existem gastos que são relevantes do ponto de vista econômico, porém, não representam desembolso e, portanto, embora estejam incluídos nos custos e despesas do DRE, não estão presentes no orçamento de caixa. O exemplo clássico desse tipo de gasto é a depreciação. Ajudar
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OR 12 - Fluxo de Caixa Projetado Neste orçamento é preciso recuperar, mês a mês, o fluxo decorrente dos recebimentos das vendas e dos pagamentos de custos e despesas. Observe que esses fluxos, diferentemente dos fluxos econômicos da DRE Projetada, tem natureza financeira. Essa diferença é conhecida na contabilidade como “regime de competência” e “regime de caixa”. Neste orçamento de caixa, o que importa é oque efetivamente entra ou sai do caixa durante o período do orçamento (1º trimestre). Compreender a diferença entre fluxo econômico e fluxo financeiro é vital para boa gestão e pode significar a diferença entre ter, ou não, sucesso nos negócios. E, como pôde perceber em orçamentos anteriores, os conceitos relevantes para essa compreensão são os relacionados a temporalidade das receitas e gastos versus a temporalidade dos recebimentos e pagamentos. Adicionalmente, existem gastos que são relevantes do ponto de vista econômico, porém, não representam desembolso e, portanto, embora estejam incluídos nos custos e despesas do DRE, não estão presentes no orçamento de caixa. O exemplo clássico desse tipo de gasto é a depreciação.
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u iniciais de produtos em processamento. Para encontrar os custos dos produtos fabricados, primeiro é necessário obter os fluxos de estoques dos insumos (matérias primas e embalagens) correspondente a cada um dos meses, para encontrar os insumos consumidos para cada um dos produtos. Na elaboração do orcamento dos custos dos estoques de insumos, utilize 6 casas decimais para os custos unitários. Vale lembrar que o sistema de controle de estoque utilizado é o Custo Médio Ponderado Móvel. Neste sistema de controle de estoques, a cada ingresso de insumos no almoxarifado calcula-se o custo médio, considerando os lotes já existentes, antes da saída para produção. O mesmo ocorre com os produtos acabados que chegam no depósito. Portanto, o orçamento de custos dos produtos fabricados de cada mês é igual aos custos de produção do próprio mês, exatamente o somatório em cada mês dos custos das matérias primas e embalagens consumidas, dos custos da mão-de-obra utilizada e dos custos indiretos de fabricação. Não existem estoques finais das matérias primas (X, Y, W e Z) em dezembro. Neste primeiro trimestre, em função da mudança na política da empresa, o estoque final em janeiro, fevereiro e março, passa a ser de 30% das MPs consumidas no mês. As embalagens, como as compras chegam no final do mês, apresentam estoques finais correspondentes a exatamente a necessidade para o período seguinte.
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a encontrar os custos dos produtos fabricados, primeiro é necessário obter os fluxos de estoques dos insumos (matérias primas e embalagens) correspondente a cada um dos meses, para encontrar os insumos consumidos para cada um dos produtos. Na elaboração do orcamento dos custos dos estoques de insumos, utilize 6 casas decimais para os custos unitários. Vale lembrar que o sistema de controle de estoque utilizado é o Custo Médio Ponderado Móvel. Neste sistema de controle de estoques, a cada ingresso de insumos no almoxarifado calcula-se o custo médio, considerando os lotes já existentes, antes da saída para produção. O mesmo ocorre com os produtos acabados que chegam no depósito. Portanto, o orçamento de custos dos produtos fabricados de cada mês é igual aos custos de produção do próprio mês, exatamente o somatório em cada mês dos custos das matérias primas e embalagens consumidas, dos custos da mão-de-obra utilizada e dos custos indiretos de fabricação. Não existem estoques finais das matérias primas (X, Y, W e Z) em dezembro. Neste primeiro trimestre, em função da mudança na política da empresa, o estoque final em janeiro, fevereiro e março, passa a ser de 30% das MPs consumidas no mês. As embalagens, como as compras chegam no final do mês, apresentam estoques finais correspondentes a exatamente a necessidade para o período seguinte.
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SOE Mais... Sair OR8 - Despesas Administrativas Instruções Dados da empresa Teoria Dicas do tutor Ranking Pontuação Decisão Cálculo Não salvo OR 08A - DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESCRIÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO 1º TRIMESTRE Salários Pessoal Administrativo 0,00 0,00 0,00 0,00 Aluguel Escritório 0,00 0,00 0,00 0,00 Suprimentos Escritório 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 Depreciação de móveis e equipamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 Total Geral de Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA DESCRIÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO 1º TRIMESTRE Total de Despesas Administrativas sem Salários 0,00 0,00 0,00 0,00 (+) Salários mês anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 (-) Depreciação de móveis e equipamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 ×Close Dados da Empresa OR 08 - Despesas Administrativas OR 08 - Despesas Administrativas As despesas administrativas foram orçadas com valores válidos para o primeiro trimestre do ano. O quadro abaixo apresenta os principais itens de despesas e os valores mensais estimados. A depreciação de equipamentos de escritório, em especial, deve ser calculada a partir do valor do balanço inicial, considerando o investimento original realizado a 10 meses atrás, no valor de R$ 216.000,00, em móveis e equipamentos de escritório, e o método de depreciação em linha reta por um período de 10 anos. Quadro 8: Valores das Despesas Administrativas Fixas DESPESAS ADMINISTRATIVAS FIXAS VALOR MENSAL Salários Pessoal Administrativo R$ 6.000,00 Aluguel Escritório R$ 3.200,00 Suprimentos Escritório R$ 2.600,00 Outras despesas Administrativas R$ 2.000,00 Depreciação Equipamentos Escritório (calcular) Total de Despesas Fixas (calcular) Os valores relacionados com a depreciação não representam um desembolso financeiro e, portanto, não vão para o Fluxo de Caixa Projetado. Os salários do pessoal administrativo, referentes a dezembro, a serem pagos em
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X1 20.000,00 X2 30.000,00 significa que teve uma variação de: 07% 25% 33% 50% 42%
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