Determinada empresa realizou a venda de um veículo à vista, no valor de R$ 16.500,00. O custo de aquisição desse veículo foi de R$ 25.000,00 e o mesmo já foi depreciado por 3 anos completos. Sabe-se, que a empresa utiliza o método de depreciação linear em seus imobilizados, seguindo a tabela de taxas anuais da Receita Federal.
Elaborado pela professora, 2023.
Considerando que sobre o ganho de capital na venda do veículo tenha incidido tributos de 15%, a contabilização desses tributos deverá ser:
Alternativas
Alternativa 1:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 975,00
Alternativa 2:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 3.000,00
Alternativa 3:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Ganho de capital (Passivo) 975,00
Alternativa 4:
D - Receita de venda de imobilizado (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 3.750,00
Alternativa 5:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 3.750,00
Elaborado pela professora, 2023.
Considerando que sobre o ganho de capital na venda do veículo tenha incidido tributos de 15%, a contabilização desses tributos deverá ser:
Alternativas
Alternativa 1:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 975,00
Alternativa 2:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 3.000,00
Alternativa 3:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Ganho de capital (Passivo) 975,00
Alternativa 4:
D - Receita de venda de imobilizado (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 3.750,00
Alternativa 5:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 3.750,00
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ME DA MELHOR RESPOSTA POR FAVOR?
-A alternativa correta é a Alternativa 1:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) 975,00
Para calcular o ganho de capital, é preciso subtrair o custo de aquisição do valor da venda:
Ganho de capital = Valor da venda - Custo de aquisição
Ganho de capital = R$ 16.500,00 - R$ 25.000,00
Ganho de capital = - R$ 8.500,00 (como o resultado é negativo, significa que houve uma perda de capital e não ganho de capital)
Porém, como incidiram tributos sobre o ganho de capital, é preciso calcular o valor dos tributos:
Tributos sobre ganho de capital = 15% x R$ |ganho de capital|
Tributos sobre ganho de capital = 15% x R$ 8.500,00
Tributos sobre ganho de capital = R$ 1.275,00
Assim, a contabilização dos tributos devidos será:
D - Tributos sobre ganho de capital (Resultado)
C - Tributos a recolher (Passivo) R$ 975,00 (valor líquido após a compensação de tributos)
Resposta:
Tributos = R$ 6.500,00 x 15% = R$ 975,00
Portanto, a contabilização desses tributos será de R$ 975,00.
Explicação:
Para calcular o ganho de capital na venda do veículo, precisamos primeiro determinar o valor contábil do veículo no momento da venda. Como o veículo já foi depreciado por 3 anos completos, podemos calcular a depreciação acumulada até o momento da venda.
Depreciação anual = (Custo de aquisição - Valor residual) / Vida útil
Depreciação anual = (R$ 25.000,00 - 0) / 5 (considerando uma vida útil de 5 anos)
Depreciação anual = R$ 5.000,00
Depreciação acumulada = Depreciação anual x Número de anos depreciados
Depreciação acumulada = R$ 5.000,00 x 3 = R$ 15.000,00
Valor contábil = Custo de aquisição - Depreciação acumulada
Valor contábil = R$ 25.000,00 - R$ 15.000,00 = R$ 10.000,00
O ganho de capital na venda do veículo é calculado pela diferença entre o valor de venda e o valor contábil:
Ganho de capital = Valor de venda - Valor contábil
Ganho de capital = R$ 16.500,00 - R$ 10.000,00 = R$ 6.500,00
Os tributos incidentes sobre o ganho de capital na venda são de 15%. Para calcular o valor dos tributos, multiplicamos o ganho de capital pela taxa de tributação:
Tributos = Ganho de capital x Taxa de tributação