Os erros e as fraudes fazem parte da rotina tanto do profissional da área contábil quanto do perito, e cabe a estes profissionais a diferenciação e a mitigação, para que não exista o comprometimento dos relatórios de gestão.
Imagine que você tenha sido contratado para periciar uma empresa e se deparou com as seguintes situações:
1. As compras da empresa são muito maiores do que as vendas.
2. Os estoques da empresa contam com um valor muito baixo se comparado com a conta de fornecedores.
3. A conta-caixa da empresa tem um valor alto registrado, sem documentos que comprovem a movimentação, entretanto, ela também apresenta altos valores em contas-correntes.
4. A empresa, mesmo tendo um alto valor em caixa e bancos, também contratou empréstimos bancários de valores bastante altos.
5. A conta de provisão de férias e décimo terceiro não tem provisões mensais ou estas não são feitas com frequência.
Apresente uma análise sobre quais situações podem ser classificadas como:
- Potenciais fraudes
- Potenciais erros
- Classificadas como ambos, isto é, fraudes/erros
Justifique a classificação das situações que você definiu como erro.
Imagine que você tenha sido contratado para periciar uma empresa e se deparou com as seguintes situações:
1. As compras da empresa são muito maiores do que as vendas.
2. Os estoques da empresa contam com um valor muito baixo se comparado com a conta de fornecedores.
3. A conta-caixa da empresa tem um valor alto registrado, sem documentos que comprovem a movimentação, entretanto, ela também apresenta altos valores em contas-correntes.
4. A empresa, mesmo tendo um alto valor em caixa e bancos, também contratou empréstimos bancários de valores bastante altos.
5. A conta de provisão de férias e décimo terceiro não tem provisões mensais ou estas não são feitas com frequência.
Apresente uma análise sobre quais situações podem ser classificadas como:
- Potenciais fraudes
- Potenciais erros
- Classificadas como ambos, isto é, fraudes/erros
Justifique a classificação das situações que você definiu como erro.
Lista de comentários
Potenciais fraudes:
1. As compras da empresa são muito maiores do que as vendas.
4. A empresa, mesmo tendo um alto valor em caixa e bancos, também contratou empréstimos bancários de valores bastante altos.
Potenciais erros:
2. Os estoques da empresa contam com um valor muito baixo se comparado com a conta de fornecedores.
3. A conta-caixa da empresa tem um valor alto registrado, sem documentos que comprovem a movimentação, entretanto, ela também apresenta altos valores em contas-correntes.
Classificadas como ambos (fraudes/erros):
5. A conta de provisão de férias e décimo terceiro não tem provisões mensais ou estas não são feitas com frequência.
Justificativa para a classificação dos erros:
- Situação 2: O valor baixo dos estoques em comparação com a conta de fornecedores indica uma possível falha no registro ou controle dos estoques.
- Situação 3: A falta de documentos que comprovem a movimentação da conta-caixa e a presença de altos valores em contas-correntes levanta suspeitas sobre a exatidão de dados e transparência dos registros financeiros.
- Situação 5: A ausência de provisões mensais para férias e décimo terceiro ou sua falta de frequência indica uma possível negligência na correta contabilização dessas obrigações trabalhistas